Hindistan'ın 2047 yılına kadar gelişmiş bir ülke olma yönündeki ekonomik hedefine ulaşabilmesi için, ulusu inşa etmek amacıyla devasa kaynakları harekete geçirmesi gerekiyor. Bu, mevcut vergi mükelleflerine aşırı yük bindirmeden vergi gelirlerinin artırılmasını gerektirir. Doğrudan vergiler, hazinenin sermayeleştirilmesinde ve dolaylı vergilerin azaltılmasında önemli bir rol oynamaktadır. Dolaylı vergilerin düşürülmesi, küçük işletmelerin büyümesini teşvik eder ve tüketimi artırır, verimli bir döngü yaratır ve gayri safi yurtiçi hasılayı (GSYİH) artırır. Ancak Hindistan'ın yaklaşımı, bireysel vergi mükelleflerine önemli muafiyetler sağlarken birden fazla mal ve hizmet vergisi oranı yoluyla yüksek dolaylı vergiler uygulamaktır. Her ne kadar iyi niyetli olsa da bu stratejinin, vergi artışını sabitleştirme etkisi de dahil olmak üzere daha fazla çalışma gerektiren istenmeyen davranışsal sonuçları vardır.
GSYİH veya gayri safi yurtiçi hasıla. (Shutterstock)
Davranışsal ekonomi alanı, insan davranışı ile vergi uyumu arasındaki karmaşık ilişkiye ışık tutmuştur. Bununla birlikte, bu alandaki araştırmalar büyük ölçüde Batı odaklı olduğundan, bu kavramların, kendine özgü ekonomik alt grupları ve farklı kültürü olan Hindistan gibi çeşitlilik gösteren bir ülkeye nasıl uygulanacağına dair anlayışımızda önemli bir boşluk var. Hindistan ekonomik büyüme ve kalkınma için çabalarken, vergi muafiyet politikalarına özellikle dikkat ederek vergi politikalarını davranışsal ekonomi perspektifinden incelemeye acil bir ihtiyaç vardır.
Ekonomik açıdan dezavantajlı durumdakilerin üzerindeki mali yükü azaltmayı amaçlayan mevcut düşük gelirli vergi muafiyeti politikaları, vergiden kaçınmayı teşvik eden ve vergiye uyum kültürünü zayıflatan sistemik bir sorun yaratmıştır. 1961 tarihli Gelir Vergisi Kanunu, yıllık geliri asgari indirimi aşan kişilerin gelir vergisi ödemesini zorunlu kılmaktadır. Yüksek gelirlilerin daha yüksek vergi ödediği bu artan oranlı vergi yapısı, ekonomik büyümeyi teşvik etmeyi, eşitsizliği azaltmayı ve kamu hizmetleri için yeterli devlet geliri sağlamayı amaçlarken, vergi harcamalarının çoğalması vergi tabanının daralmasına ve gelirlerin azalmasına yol açmıştır. vergi uygulaması.
Hindistan'ın %16,6'lık vergi oranı, ortalama %5,4 ile diğer karşılaştırılabilir gelişmekte olan ülkelerden geleneksel olarak daha düşüktür. Bu zayıf oranın birçok nedeni arasında en önemli neden düşük uyumdur. Doğrudan Vergiler Merkezi Kurulu (2023) tarafından yayımlanan veriler, mevcut uyum oranının %9,21 olduğunu gösteriyor. Bu, vergi mükellefi statüsündeki yaklaşık 880 milyon kişiden yalnızca 82 milyonunun 2022'de vergi beyanında bulunduğu anlamına geliyor.
Davranışsal ekonomi alanındaki araştırmalar, vergi muafiyetlerinin vergi mükelleflerinin vergi yasalarına uyma konusundaki içsel motivasyonunu azaltabileceğini öne sürüyor. Vergi sistemi çok cömert görünüyorsa bu durum genel vergi uyumluluğunu azaltabilir. Frey ve Jegen (2001), vergi muafiyetleri gibi dış müdahalelerin neden olduğu vergi mükellefi dışlama etkisini, bunların içsel motivasyonu zayıflattığını ve vergi yasalarına uyma motivasyonunu azalttığını tartışmaktadır.
Davranışsal ekonomide vergilendirmeye ilişkin kapsamlı literatür, vergi uyumluluğunun sivil sorumlulukla nasıl yakından bağlantılı olduğunu açıklamaktadır. Bireyler vergi ödemek zorunda kaldıklarında, kamu mal ve hizmetlerine karşı sahiplenme ve sorumluluk duygusu geliştirirler. Nüfusun büyük bir kısmının vergiden muaf tutulması, bu bireylerin kamu yararına katkıda bulunmak zorunda olmadıklarına işaret etmekte ve bu da genel yurttaşlık görevi duygusunu zayıflatmaktadır. Ayrıca alışkanlıklar ve rutinler davranışların şekillenmesinde önemli bir rol oynar. Bireyler yasal olarak vergi ödemekten muaf olduklarında, gelirlerini bildirme ve vergi yükümlülüklerini anlama alışkanlığını geliştirme olasılıkları daha düşüktür.
En son hükümet verilerine göre, sunulan toplam 622 lakh gelir vergisi beyannamesinden 429 lakh vergi ödemedi ve 2023'ten itibaren 193 lakh kişinin vergi ödemesi gerekecek. Hindistan'ın toplam vergiye tabi yetişkin nüfusunun yalnızca %2,2'si (yaklaşık 88 milyon kişi) gelir vergisi mükellefidir. Olayları bir perspektife oturtmak gerekirse, diğer bazı gelişmiş ülkeler için de benzer istatistikler şöyle: Fransa %78,3, ABD %50,1, Almanya %61,3, İngiltere %59,7. Mevcut politikalar, özellikle Hindistan'ın büyük kayıt dışı ekonomisinde, gelir ve vergi kaçakçılığının eksik bildirilmesini de teşvik ediyor.
Bu sorunları çözmek için Hindistan'ın evrensel vergi beyannameleri ve asgari vergi katkıları getirmeyi düşünmesi gerekiyor. Bu yaklaşım hesap verebilirlik, şeffaflık ve sivil katılım kültürünü teşvik edebilir. Hükümet, asgari düzeyde bile olsa evrensel vergi raporlamasını zorunlu kılarak resmi sektöre kademeli olarak daha fazla ekonomik faaliyet getirebilir.
Gelişim psikolojisi, erken çocukluk deneyimlerinin gelecekteki davranışları nasıl önemli ölçüde etkilediğini vurgular. İşgücüne giren genç yetişkinlerin gelirlerini bildirmeleri ve küçük bir vergi ödemeleri gerekiyorsa, gelirleri arttıkça bu uygulamayı sürdürme olasılıkları daha yüksektir. Bu erken alışkanlık oluşumu, gelecekte daha yüksek uyum oranlarına yol açarak devletin uygulama ve uyum maliyetlerini azaltabilir.
Asgari vergi ödemelerini bile teşvik etmek Hindistan'da hesap verebilirlik kültürünü teşvik edebilir. Nominal bir vergi ödemesi, örneğin ₹Yılda 10, her vatandaşa katılım ve sorumluluk duygusu verebilir. Bu yaklaşım, çevredeki küçük değişikliklerin davranışta önemli değişikliklere yol açabileceği davranışsal ekonomideki “dürtme” kavramına karşılık gelir.
Sonuçta, gelişmiş bir ülkenin gerçek ayırt edici özelliği, sivil sorumluluk ve ekonomik katılım kültürüdür. Warwick Üniversitesi'nden Anirudh Tagat'ın vergi uyumuna ilişkin araştırmasında belirttiği gibi: “Vergi yasalarına uyma ve kişinin gelirini doğru bir şekilde bildirme kararı, bu tür davranışlara ilişkin mevcut bir 'kültürün' var olup olmadığıyla yakından bağlantılıdır.”
Hindistan, vergi muafiyeti politikalarını yeniden düzenleyerek ve davranışsal ekonomi ilkelerini benimseyerek daha şeffaf, sorumlu ve katılımcı bir toplum yaratabilir. Bu yaklaşım, sürdürülebilir kalkınma ve refahın temelini oluşturacak ve ülkeyi gerçek anlamda gelişmiş bir ülke olma hedefine yaklaştıracaktır.
Bu makalenin yazarı, Yeni Delhi'deki Think Change Forum'da araştırma görevlisi olan Garvita Y'dir.
GSYİH veya gayri safi yurtiçi hasıla. (Shutterstock)
Davranışsal ekonomi alanı, insan davranışı ile vergi uyumu arasındaki karmaşık ilişkiye ışık tutmuştur. Bununla birlikte, bu alandaki araştırmalar büyük ölçüde Batı odaklı olduğundan, bu kavramların, kendine özgü ekonomik alt grupları ve farklı kültürü olan Hindistan gibi çeşitlilik gösteren bir ülkeye nasıl uygulanacağına dair anlayışımızda önemli bir boşluk var. Hindistan ekonomik büyüme ve kalkınma için çabalarken, vergi muafiyet politikalarına özellikle dikkat ederek vergi politikalarını davranışsal ekonomi perspektifinden incelemeye acil bir ihtiyaç vardır.
Ekonomik açıdan dezavantajlı durumdakilerin üzerindeki mali yükü azaltmayı amaçlayan mevcut düşük gelirli vergi muafiyeti politikaları, vergiden kaçınmayı teşvik eden ve vergiye uyum kültürünü zayıflatan sistemik bir sorun yaratmıştır. 1961 tarihli Gelir Vergisi Kanunu, yıllık geliri asgari indirimi aşan kişilerin gelir vergisi ödemesini zorunlu kılmaktadır. Yüksek gelirlilerin daha yüksek vergi ödediği bu artan oranlı vergi yapısı, ekonomik büyümeyi teşvik etmeyi, eşitsizliği azaltmayı ve kamu hizmetleri için yeterli devlet geliri sağlamayı amaçlarken, vergi harcamalarının çoğalması vergi tabanının daralmasına ve gelirlerin azalmasına yol açmıştır. vergi uygulaması.
Hindistan'ın %16,6'lık vergi oranı, ortalama %5,4 ile diğer karşılaştırılabilir gelişmekte olan ülkelerden geleneksel olarak daha düşüktür. Bu zayıf oranın birçok nedeni arasında en önemli neden düşük uyumdur. Doğrudan Vergiler Merkezi Kurulu (2023) tarafından yayımlanan veriler, mevcut uyum oranının %9,21 olduğunu gösteriyor. Bu, vergi mükellefi statüsündeki yaklaşık 880 milyon kişiden yalnızca 82 milyonunun 2022'de vergi beyanında bulunduğu anlamına geliyor.
Davranışsal ekonomi alanındaki araştırmalar, vergi muafiyetlerinin vergi mükelleflerinin vergi yasalarına uyma konusundaki içsel motivasyonunu azaltabileceğini öne sürüyor. Vergi sistemi çok cömert görünüyorsa bu durum genel vergi uyumluluğunu azaltabilir. Frey ve Jegen (2001), vergi muafiyetleri gibi dış müdahalelerin neden olduğu vergi mükellefi dışlama etkisini, bunların içsel motivasyonu zayıflattığını ve vergi yasalarına uyma motivasyonunu azalttığını tartışmaktadır.
Davranışsal ekonomide vergilendirmeye ilişkin kapsamlı literatür, vergi uyumluluğunun sivil sorumlulukla nasıl yakından bağlantılı olduğunu açıklamaktadır. Bireyler vergi ödemek zorunda kaldıklarında, kamu mal ve hizmetlerine karşı sahiplenme ve sorumluluk duygusu geliştirirler. Nüfusun büyük bir kısmının vergiden muaf tutulması, bu bireylerin kamu yararına katkıda bulunmak zorunda olmadıklarına işaret etmekte ve bu da genel yurttaşlık görevi duygusunu zayıflatmaktadır. Ayrıca alışkanlıklar ve rutinler davranışların şekillenmesinde önemli bir rol oynar. Bireyler yasal olarak vergi ödemekten muaf olduklarında, gelirlerini bildirme ve vergi yükümlülüklerini anlama alışkanlığını geliştirme olasılıkları daha düşüktür.
En son hükümet verilerine göre, sunulan toplam 622 lakh gelir vergisi beyannamesinden 429 lakh vergi ödemedi ve 2023'ten itibaren 193 lakh kişinin vergi ödemesi gerekecek. Hindistan'ın toplam vergiye tabi yetişkin nüfusunun yalnızca %2,2'si (yaklaşık 88 milyon kişi) gelir vergisi mükellefidir. Olayları bir perspektife oturtmak gerekirse, diğer bazı gelişmiş ülkeler için de benzer istatistikler şöyle: Fransa %78,3, ABD %50,1, Almanya %61,3, İngiltere %59,7. Mevcut politikalar, özellikle Hindistan'ın büyük kayıt dışı ekonomisinde, gelir ve vergi kaçakçılığının eksik bildirilmesini de teşvik ediyor.
Bu sorunları çözmek için Hindistan'ın evrensel vergi beyannameleri ve asgari vergi katkıları getirmeyi düşünmesi gerekiyor. Bu yaklaşım hesap verebilirlik, şeffaflık ve sivil katılım kültürünü teşvik edebilir. Hükümet, asgari düzeyde bile olsa evrensel vergi raporlamasını zorunlu kılarak resmi sektöre kademeli olarak daha fazla ekonomik faaliyet getirebilir.
Gelişim psikolojisi, erken çocukluk deneyimlerinin gelecekteki davranışları nasıl önemli ölçüde etkilediğini vurgular. İşgücüne giren genç yetişkinlerin gelirlerini bildirmeleri ve küçük bir vergi ödemeleri gerekiyorsa, gelirleri arttıkça bu uygulamayı sürdürme olasılıkları daha yüksektir. Bu erken alışkanlık oluşumu, gelecekte daha yüksek uyum oranlarına yol açarak devletin uygulama ve uyum maliyetlerini azaltabilir.
Asgari vergi ödemelerini bile teşvik etmek Hindistan'da hesap verebilirlik kültürünü teşvik edebilir. Nominal bir vergi ödemesi, örneğin ₹Yılda 10, her vatandaşa katılım ve sorumluluk duygusu verebilir. Bu yaklaşım, çevredeki küçük değişikliklerin davranışta önemli değişikliklere yol açabileceği davranışsal ekonomideki “dürtme” kavramına karşılık gelir.
Sonuçta, gelişmiş bir ülkenin gerçek ayırt edici özelliği, sivil sorumluluk ve ekonomik katılım kültürüdür. Warwick Üniversitesi'nden Anirudh Tagat'ın vergi uyumuna ilişkin araştırmasında belirttiği gibi: “Vergi yasalarına uyma ve kişinin gelirini doğru bir şekilde bildirme kararı, bu tür davranışlara ilişkin mevcut bir 'kültürün' var olup olmadığıyla yakından bağlantılıdır.”
Hindistan, vergi muafiyeti politikalarını yeniden düzenleyerek ve davranışsal ekonomi ilkelerini benimseyerek daha şeffaf, sorumlu ve katılımcı bir toplum yaratabilir. Bu yaklaşım, sürdürülebilir kalkınma ve refahın temelini oluşturacak ve ülkeyi gerçek anlamda gelişmiş bir ülke olma hedefine yaklaştıracaktır.
Bu makalenin yazarı, Yeni Delhi'deki Think Change Forum'da araştırma görevlisi olan Garvita Y'dir.